+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Дополнительное соглашение к трудовому договору не облагается налогом

Дополнительное соглашение к трудовому договору не облагается налогом

В этой статье рассмотрены варианты оформления отношений с работниками, налоговые последствия каждого варианта, а так же риски, которые могут возникнуть при их использовании. Не все варианты оформления отношений с работниками относятся к схемам уклонения от налогообложения. При использовании любого из существующих вариантов следует правильно оформить все документы. Также следует помнить о том, что любая сделка, заключаемая организацией, не должна быть направлена только на получение налоговой выгоды, так как при несоблюдении организацией правил о разумной экономической цели сделок, установленных постановлением ВАС РФ от Гражданско-правовые договоры Заключение договора с физическим лицом Организации заключают с физическими лицами договор подряда или договор оказания услуг. Условия заключения договора подряда отражены в главе 37 Гражданского кодекса РФ.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Компенсация по допсоглашению при увольнении

Суммы возмещения работнику расходов, связанных с переездом на работу в другую местность, не облагаются НДФЛ в размерах, установленных соглашением сторон трудового договора. В коммерческой организации для привлечения молодых перспективных работников разрабатывается Положение по выплате подъемных молодым специалистам, прибывшим к месту работы из других городов.

Молодым специалистом в соответствии с Положением признается специалист, впервые устраивающийся на работу, возраст - не старше 28 лет. При выдаче подъемных с работником заключается дополнительное соглашение к трудовому договору с условием отработки в организации не менее 5 лет, в случае увольнения по собственному желанию работник обязан вернуть сумму выплаченных подъемных.

Рассматриваются 2 варианта выплат:. В течение месяца возникает обязанность по предоставлению отчета с приложением первичных документов, подтверждающих оплату фактических расходов. При этом расходы могут быть связаны с возмещением расходов на проездные документы, наем жилья, приобретения необходимых предметов и мебели для обустройства на новом месте в том числе мебель, посуда, бытовая техника.

В случае увольнения по собственному желанию до истечения срока 5 лет у работника возникает обязанность возврата полученных сумм в полном объеме. Обязанности по подтверждению фактических расходов при этом варианте у работника не возникает. Каков порядок налогообложения в указанных ситуациях в части принятия таких расходов в целях налогообложения прибыли, НДФЛ и страховых взносов? Каковы налоговые риски, возникающие при наличии таких выплат? Учитывая судебную практику, суммы возмещения на проезд и обустройство вновь принимаемого на работу специалиста, а также компенсация расходов на наем жилья может не облагаться НДФЛ.

Согласно сложившейся в настоящее время официальной позиции суммы возмещения на проезд и обустройство вновь принимаемым на работу специалистам, переехавшим из других городов, следует облагать НДФЛ. Сумма компенсации работнику расходов на наем жилья, по мнению Минфина России, подлежит налогообложению НДФЛ даже при условии, что возмещение подобных расходов предусмотрено трудовым договором. Если придерживаться позиции, что расходы организации на возмещение рассматриваемых затрат следует рассматривать в качестве компенсаций гарантий , предусмотренных ст.

Однако, учитывая официальную позицию по предыдущему пункту, нельзя исключить вероятность налоговых рисков при необложении страховыми взносами предполагаемых выплат вновь принятым молодым специалистам при любом варианте оформления отношений. В рассматриваемой ситуации более "безрисковым" в целях налогообложения прибыли нам представляется вариант учета сумм возмещения новым работникам расходов по переезду и обустройству по п.

Расходы организации на выплату компенсации по найму жилья могут быть учтены для целей налогообложения прибыли в качестве других расходов, связанных с производством и или реализацией пп. Понятие подъемных не определено нормами трудового и налогового законодательства. Согласно ст. Коммерческие организации устанавливают порядок и размеры возмещения работникам расходов при переезде на работу в другую местность коллективным договором или локальным нормативным актом либо по соглашению сторон трудового договора.

По мнению Минфина России смотрите, например, письма от При этом некоторые судьи отмечают, что при применении положений ст. В то же время заметим, что специалисты Роструда в ответах на частные запросы указывают, что положения ст. На основании ст. В рассматриваемой ситуации организация планирует выплачивать вновь принимаемым работникам денежные средства:. В целях налогообложения НДФЛ понятие "доход" определяется в соответствии с положением п.

По общему правилу доходы, полученные физическим лицом от источников в РФ в натуральной или денежной форме, признаются объектом налогообложения НДФЛ ст. Как следует из положений п. Вместе с тем ст. Так, в соответствии с п. Согласно разъяснениям специалистов Минфина России суммы возмещения работнику расходов, связанных с переездом на работу в другую местность расходы по проезду и обустройству , не облагаются НДФЛ в размерах, установленных соглашением сторон трудового договора.

Такие разъяснения даны, например, в отношении ситуаций, когда:. Из вышеприведенных писем следует, что Минфин России допускал возможность применения п. Однако позднее позиция Минфина России изменилась.

Так, в письме от На момент переезда на работу в другую местность физическое лицо должно состоять в трудовых отношениях с тем же работодателем, по соглашению с которым осуществляется его переезд с одного места работы у данного работодателя на другое место работы, расположенное в другой местности.

В случае найма нового сотрудника и оплаты проезда до его места работы, указанного в трудовом договоре, а также расходов по обустройству на новом месте жительства применение положений ст. В этой связи суммы оплаты организацией данных расходов работника подлежат обложению НДФЛ в установленном порядке.

В сравнительно недавних письмах Минфина России от Поскольку возмещение новым работодателем работнику его расходов на переезд к новому месту работы ст.

При этом способ оплаты возмещения работодателем таких расходов значения не имеет. Таким образом, на данный момент представители финансового ведомства считают, что в случае, когда затраты на переезд и обустройство работника компенсирует новый работодатель, такая компенсация не считается произведенной на основании ст. Кроме того, чиновники обращают внимание, что суммы возмещения расходов работника по обустройству на новом месте жительства и стоимости проезда работника и членов его семьи провоза багажа освобождаются от налогообложения НДФЛ при наличии соответствующих подтверждающих документов, при условии, что такое возмещение производится в соответствии со ст.

При этом существуют судебные решения, не поддерживающие официальную точку зрения. Так, в постановлении Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от Суд пришел к выводу о том, что обществом были выполнены все предусмотренные ст. Ссылка ИФНС на то, что никто из работников документально не подтвердил, что полученные денежные средства были направлены именно на обустройство на новом месте жительства, также была отклонена судьями, так как действующее законодательство не предусматривает необходимости представления работниками отчетов о расходовании спорных компенсаций.

Аналогичный вывод содержится в постановлении Девятого арбитражного апелляционного суда от В частности, суд указал, что на основании ст. В пользу налогоплательщика было принято решение в постановлении ФАС Дальневосточного округа от В то же время, например, в постановлении ФАС Дальневосточного округа от Что касается возмещения расходов на наем жилья, следует отметить, что ст. В этой связи Минфин России неоднократно указывал, что суммы возмещения организацией расходов по найму жилья работников, переехавших на работу в другую местность, не подпадают под действие п.

Поэтому рассматриваемые суммы подлежат налогообложению НДФЛ даже при условии, что возмещение подобных расходов предусмотрено трудовым договором. Смотрите письма Минфина России от При этом судьи придерживаются противоположной точки зрения, считая, что наем жилого помещения для сотрудников из другой местности является неотъемлемой частью обустройства на новом месте жительства, а следовательно, оплата найма попадает под понятие компенсации, предусмотренной ст.

Президиум Верховного Суда РФ в п. Одно лишь то обстоятельство, что в результате предоставления гражданину оплаченных за него благ в определенной мере удовлетворяются личные потребности физического лица, не является достаточным для вывода о возникновении дохода в натуральной форме, облагаемого налогом.

Таким образом, учитывая судебную практику, суммы возмещения на проезд и обустройство вновь принимаемым на работу специалистам, а также компенсации расходов на наем жилья может не облагаться НДФЛ на основании ст. Однако следование такому правовому подходу, скорее всего, вызовет разногласия с проверяющими. В этом случае организации необходимо быть готовой отстаивать свою позицию в суде.

Также полагаем, что отсутствие документов, подтверждающих факт несения работником возмещаемых расходов при втором варианте выплаты компенсации, увеличивают риски дополнительных претензий проверяющих как мы упоминали выше, Минфин России настаивает на наличии этих документов. При увольнении работника до истечения установленного срока и возврате организации таким работником всей суммы полученных денежных средств у работника будет возникать доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными кредитными средствами, предусмотренной пп.

Объектом обложения страховыми взносами для организаций признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, в частности, в рамках трудовых отношений п.

База для исчисления страховых взносов определяется по истечении каждого календарного месяца как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных п. Согласно пп. Заметим, что аналогичная норма предусмотрена в пп. Официальных разъяснений в отношении обложения страховыми взносами сумм возмещения вновь нанятому работнику его расходов на проезд до нового места работы местонахождения организации и на обустройство на новом месте нам, к сожалению, найти не удалось.

Аргументом в данной ситуации может, на наш взгляд, служить тот факт, что расходы вновь нанятого работника на переезд и обустройство подлежат возмещению уже в период действия заключенного с ним трудового договора, в свою очередь, возмещение таких сумм предусмотрено дополнительным соглашением к трудовому договору.

Однако нельзя исключить вероятности того, что представители налоговых органов примут иную точку зрения по этому вопросу. Обязанность выплаты работодателем компенсации найма жилья вновь принимаемым на работу иногородним лицам как мы уже отметили выше прямо не установлена ст. Поскольку такая компенсация не упомянута в числе сумм, не облагаемых страховыми взносами, полагаем, что прямых оснований для применения норм ст.

По вопросу обложения страховыми взносами сумм возмещения организацией расходов по найму жилья работников представители официальных органов в периоде действия Федерального закона от Например, в определении ВС РФ от Эти выплаты произведены не в рамках трудовых отношений.

Факт наличия трудовых отношений между работодателем и его работниками сам по себе не свидетельствует о том, что все выплаты, которые начисляются работникам, представляют собой оплату их труда. Таким образом, спорные выплаты подпадают под действие пп. Смотрите дополнительно постановления Восьмого арбитражного апелляционного суда от С учетом изложенного полагаем, что при необложении в рассматриваемом случае страховыми взносами выплат вновь принятым молодым специалистам при любом варианте оформления отношений вероятность возникновения налоговых рисков существует.

Организация может воспользоваться правом налогоплательщика и обратиться по данному вопросу в Минфин России или в налоговый орган по месту своего учета за соответствующими письменными разъяснениями. На основании п. В свою очередь, плательщики страховых взносов имеют право обращаться в Минфин России или в налоговый орган по месту своего учета за персональными письменными разъяснениями по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах пп.

Согласно п. В соответствии с п. В силу пп. Как уже упоминалось, подъемными, по мнению Минфина России, являются суммы расходов, возмещаемых работникам в порядке, предусмотренном ст. Именно в этом значении данное понятие было истолковано в письме Минфина России от Заметим, что в этом письме речь шла в том числе и о вновь принятых сотрудниках.

Впоследствии как уже было нами отмечено Минфином России применение норм ст. В настоящее время Минфин России в своих письмах, говоря о возможности учета сумм выплаченных подъемных в целях налогообложения прибыли, подчеркивает, что эти суммы должны быть предусмотрены ст. Вместе с тем, учитывая положения ст. Такие разъяснения представлены, в частности, в письмах Минфина России от Напомним, что в силу п. Соответственно, можно предположить, что налоговые органы будут руководствоваться именно этой позицией финансового ведомства.

Поэтому в рассматриваемой ситуации более "безрисковым" в целях налогообложения прибыли нам представляется вариант учета сумм возмещения новым работникам в расходах организации по п. При этом отсутствие подтверждения расходов работника во втором варианте выплаты единовременной компенсации предоставляет налоговому органу возможность квалифицировать данные расходы как не подтвержденные документально.

Иными словами, наличие в допсоглашении к трудовому договору лишь фразы о "единовременной компенсации в связи с переездом в другую местность" не раскрывает, что фактически было компенсировано. По вопросу учета затрат на возмещение расходов работника на наем жилого помещения сообщаем следующее.

Компенсация за использование личного имущества в служебных целях в 2019 году

В настоящее время при осуществлении предпринимательской деятельности организации используют широкий спектр договорных отношений, в том числе и с физическими лицами. При отсутствии у организации юридической службы все проблемы, связанные с квалификацией того или иного заключенного и исполняемого договора, ложатся на сотрудников бухгалтерии. При этом правильно определить вид того или иного договора, отрасль законодательства, которой он регулируется, бывает достаточно трудно. Неправильная же квалификация договорных отношений может привести к ошибкам в бухгалтерском учете и исчислении налогов, установленных действующим законодательством.

Суммы возмещения работнику расходов, связанных с переездом на работу в другую местность, не облагаются НДФЛ в размерах, установленных соглашением сторон трудового договора. В коммерческой организации для привлечения молодых перспективных работников разрабатывается Положение по выплате подъемных молодым специалистам, прибывшим к месту работы из других городов.

Выплата компенсации или выходного пособия при увольнении является одним из важных инструментов, используемых работодателями при управлении персоналом и его численностью. Такая выплата предусмотрена Трудовым кодексом РФ ст. Особым случаем является компенсация при увольнении руководителя организации, которому в соответствии со ст. О том, каковы правовая природа и значение компенсаций, выплачиваемых работнику при увольнении, о ситуациях, при которых возможны выплаты компенсаций, их целях и назначении, а также выводах судебной практики, связанных с выплатой таких компенсаций, читайте в материале. Предоставление компенсации при увольнении, наряду с ТК РФ, может регламентироваться соглашением сторон социального партнерства например, коллективным договором и внутренними локальными нормативными актами организации.

Дополнительное выходное пособие: быть или не быть

Не заполнено обязательное поле Подтверждение пароля. Необходимо согласие на обработку персональных данных. Д алеко не всегда нормы ТК РФ или других нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права, регулируют вопросы, возникающие на практике. Например, законодатель четко не регламентировал вопрос с дополнительными выплатами, которые работодатель зачастую обещает сотрудникам при увольнении. Можно ли взыскать выплаты, согласованные в трудовом договоре, и как правильно их заранее прописать? Нужно ли работодателям менять привычную практику заключения соглашений о расторжении трудового договора, в которых содержатся иные условия по сравнению с ранее заключенным трудовым договором или локальными нормативными актами? На чьей стороне сейчас судебная практика? Так, при расторжении трудового договора в связи с ликвидацией организации либо сокращением численности или штата работников сотруднику выплачивается выходное пособие в размере среднего месячного заработка, а также за ним сохраняется средний месячный заработок на период трудоустройства, но не свыше двух месяцев со дня увольнения с зачетом выходного пособия ч. Эти требования установлены законом и обязательны для исполнения работодателями. В той же статье ч.

Верховный суд решал, облагаются ли "золотые парашюты" НДФЛ

Дополнительное соглашение к трудовому договору. Трудовой договор. Фрагмент для назначения компенсации за использование имущества сотрудника. Компенсация за использование личного имущества в служебных целях полагается всем сотрудникам, которые используют собственное имущество для работы.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Заключается договор аренды транспортного средства. Согласно ст. Да, нужно. Возмещать водителю И.

Выплата выходного пособия при увольнении: всегда ли она обоснованна?

Все течет, все меняется. Одни работники увольняются из компаний, другие приходят на их место. Поэтому расчеты c увольняющимися работниками являются для бухгалтерии вполне обыденными операциями.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как составить дополнительное соглашение к трудовому договору?

.

Использование личного транспорта в служебных целях

.

Дополнительное соглашение к трудовому договору Статьи по теме: Какие выплаты уволенным облагаются взносами и НДФЛ и как они при расчете налога на прибыль, а также не удерживать НДФЛ и не.

.

.

.

.

.

.

.

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Лидия

    Где-то слышал что если вводится военное/чрезвычайное положение кредит платить не нужно, так ли это (статья, закон)?

  2. gelpeli

    Спасибо большое за видео, смотрю все выпуски

  3. Полина

    Навіщо людям брехати? Ти що на москалів працюєш?

  4. Никандр

    Тарас возможно он разобран,у товарища была похожая ситуация.

  5. Дементий

    А какой смысл в том, чтобы быть уголовным адвокатом, если по факту выхлоп равен нулю?

© 2018-2020 phone-msk.ru